النسب الماليه والأساليب الاحصائية في التحليل المالي

 الاساليب الاحصائية :

تستند الاساليب الاحصائية علي الارقام القياسية و السلاسل الزمنية لمجموعة بيانات و لعدد من السنوات ،بهدف توضيح العلاقة بين مؤشرات معينة التي يعبر عنها بالمعدل قياسا لمعدلات نفس المؤشرات لفترات زمنية سابقة ، او علاقة بالمؤشر باختيار سنة الاساس التي يجب ان تخضع لمعايير دقيقة و موضوعية ، بعيدا عن التحيز الشخصي بقصد اخفاء بعض الحقائق أو لإظهار بعض الوقائع بصورة مغايرة للواقع ، كما يجب ان تكون سنة الاساس من السنوات الطبيعية البعيدة عن المؤئرات الشاذة .

 

و يظهر الرقم القياسي ، التغير في مؤشر معين مثل حجم الانتاج لنوع معين من السلع المتماثلة او التغير في اجور العمال في الصناعات المختلفة و التي تتغير من مكان لأخر و من و قت الي اخر ، و يمكن نقارنة بيانات قائمة مالية معينه لمشروع معين بنفس البيانات لقوائم مالية لذات المشروع لسنوات سابقة .

 

مما سبق يمكن تعريف الرقم القياسي بانه ” رقم او مقياس احصائي تم تصميمه بقصد اظهار التغير في متغير معين خلال فترة زمنية معينه “

عندما يتم التحليل المالي لعدد من السنوات بموجب الأرقام القياسية يطلق عليه اسلوب المقارنات الأفقية باستخدام السلاسل الزمنية ، تعبيرا عن المقارنات لعدد من السنوات إلا انه يفضل عدم تجاوز السلسلة الزمنية عن خمس سنوات لضمان الدقة ، ذلك لاعتبارات عدم تأثير التضخم الاقتصادي علي قيمة المفردات المشمولة بعملية التحليل .

 

و تحسب العلاقة بين المؤشرات وفقا لأسلوب الارقام القياسية ، بواسطة نسبة قيمة العنصر في سنة المقارنة الي قيمة العنصر في سنة الاساس مضروبا في 100 ، و يجري التعبير عن هذه العلاقة بموجب المعادلة التالية :

 

( قيمة العنصر في سنة المقارنة / قيمة العنصر في سنة الاساس ) × 100

 

مما سبق يتضح لنا ان هذا الاسلوب يهدف الي بيان المتغيرات التي تحدث لقيمة عنصر أو عناصر معينة ليبيانات القوائم المالية و هو بذلك يسلط الضوء علي العناصر ذات التغيرات الشاذة ، و علي تلك العناصر التي تكون تغيراتها طبيعية ، ولعل الغاية من ايجاد التغيرات النسبية هي الدراسة المستفيضة لمعرفة اسباب هذه التغيرات لمساعدة ذوي الشأن لاتخاذ الاجراءات المناسبة .

 

اجراءات التحليل المالي باستخدام الاساليب الاحصائية :

 

للقيام بعملية التحليل المالي وفق الاساليب الاحصائية هناك بعض الاجراءات الفنية التي لابد للمحلل اتباعها لتحقيق الغاية في عملية التحليل و هذه الاجراءات هي :

1 – لا يمكن اتباع هذا الاسلوب الا في حالة توفر سلسلة زمنية في البيانات او القوائم المالية إذ يقوم المحلل بالحصول علي البيانات المطلوبة وفقا لموضوع التحليل .

2 – يعد جدول يتكون من حلقتين الاول للعناصر ، و الحقل الثاني للسنوات يتكون من عدة خانات حسب سنوات السلسلة الزمنية .

3 – تعتبر قيمة سنة الاساس 100 ثم ينسب قيمة كل عنصر الي مثيله من سنة الاساس مضروبا في 100 .

4 – بعد الانتهاء من استكمال الجدول التحليلي السابق يحصل المحلل علي التغيرات التي تحدث لكل عنصر ، الذي يسمى بتحليل الاتجاهات و يمكن تحويل كل مؤشر او عنصر الي رسم بياني يوضح اتجاه التغيرات التي حدثت خلال السلسلة الزمنية .

 

و نظرا لأهمية الاساليب الاحصائية فقد شاع استخدامها في تحليل مجالات و غايات متعددة كتحليل الربحية و تحليل المصروفات و تحليل معدلات النشاط و غيرها من المجلات التي يشملها التحليل حسب الغرض منه .