إجراءات المراجعة التفصيلية لبعض بنود المصاريف العمومية
إجراءات المراجعة التفصيلية لبعض بنود المصاريف العمومية:
وفيما يلى إجراءات المراجعة التفصيلية لبعض بنود المصاريف العمومية:
برنامج مراجعة الاجور والمرتبات:
1- الحصول على بيان اجمالى المرتبات شهريا وفحص أى تغيرات كبيرة من شهر لشهر
2- احصل على كشف الأجور والمرتبات لشهرى يناير ويوليو لعام 2014 واختار عينة من 5 موظفين
والقيام بإجراءات المراجعة التالية :
– المطابقة من صحة احتساب التأمينات الاجتماعية.
– التحقق من صحة احتساب ضريبة كسب العمل .
– الاطلاع على قرار أى خصومات إن وجدت.
– التحقق من توقيع الموظف على الكارت الخاص بما يفيد استلامه المرتب
3- الحصول على ملفات 5 موظفين والتحقق من توافر مسوغات التعيين بملف كل موظف طبقا لمتطلبات
قانون العمل مثل عقد العمل وصورة البطاقة الشخصية – شهادة التخرج – صحيفة الحالة الجنائية
– التدرج فى المرتب –
واستمارة رقم (1) تأمينات ……الخ
4- فحص وإعادة احتساب استقطاعات أعضاء مجلس الإدارة والعاملين للتأمينات
وضرائب كسب العمل والقيم المنقولة .
والتحقق من صحة التسديد فى المواعيد القانونية.
5- التحقق من توريد الشركات للالتزامات المترتبة على الأجور والمرتبات
إلى المصالح الحكومية فى المواعيد المقررة طبقاً للقانون.
6- الاطلاع على استمارة (2) تأمينات وأنها تشمل الموظفين حديثى التعيين.
7- مطابقة قيود التسوية مع كشوف المرتبات والتحقق من صحتها .
8- التحقق من صحة الترحيل إلى الأستاذ المساعد.
برنامج مراجعة الاهلاكات:
1- الحصو ل على بيان الإهلاكات
2- اعادة احتساب الاهلاكات بمعدلات كما فى الأعوام السابقة للتحقق من صحة احتسابها
3- اعداد قيود التسوية اللازمة فى حالة وجود أى خطأ بعد موافقة المدير المالى عليها.
برنامج مراجعة مخصص الديون المشكوك فيها:
1- مطابقة رصيد المخصص مع الستاذ العام.
2- التحقق من صحة التوجيه المحاسبى .
3- بإعادة احتساب المخصص.
4- إعداد دراسة للتحقق من مدى إمكانية تحصيل الدين للوقوف على مدى مناسبة المخصص.
برنامج مراجعة الفوائد التمويلية:
1- القيام بمراجعة انتقادية للفوائد المدينة وتنسيبها لاصل الدين ، والقيام بمقارنة للفوائد المحسوبة مع
تلك المسجلة بالدفاتر والاستفسار عن الاختلافات .
2- الحصول على بيان من العميل يوضح الفوائد المدينة حسب نوع الدين والتحقق من
الدقة الحسابية مع للبيان والقيام بإجراءات المراجعة التالية:
– التحقق من أن مجموع البيان مطابق لرصيد دفتر الأستاذ العام.
– التحقق من صحة تبويب وتسجيل هذه الأرصدة.
– الإطلاع على عقود القروض للتحقق من سعر الفائدة إذا كان هناك أى تغيير
فى سعر الفائدة والإطلاع على منشورات البنك المركزى
فى حالة تغيير سعر الفائدة.
– اختبار عينة عشوائية من الفوائد المدينة وذلك من خلال الرجوع إلى
(اشعارات خصم البنك / كشوف حساب البنك)
– التحقق من أنه تم إعداد قيود استحقاق للفوائد المدينة فى نهاية العام.
– القيام بإجراء مراجعة لاحقة لتاريخ قائمة المركز المالى للتحقق من عدم
وجود فوائد بنكية مدفوعة تخص العام محل المراجعة
ولم يتم عمل استحقاق لها .
3- إعداد مذكرة لتوضيح الرأى و خلاصة المراجعة.
برنامج مراجعة فروق تقييم عملات أجنبية:
الحصول على تحليل برصيد فروق تقييم العملة ، والقيام باجراءات المراجعة التالية:
1- التحقق من صحة التوجيه المحاسبى للمبالغ.
2- مطابقة الرصيد مع الأستاذ العام.
3- الحصول على المستندات التى توضح كيفية احتساب كل مبلغ من المبالغ ،
وإعادة احتساب هذا المبلغ.
4- إعداد مذكرة لتوضيح الرأى وخلاصة المراجعة.
