ذات صلة

جمع

وزير الري: حملات متواصلة للتعامل الرادع مع التعديات على المجارى المائية

تلقى الدكتورهاني سويلم وزير الموارد المائية والري، تقريرًا من...

انخفاض طفيف في أسعار الدواجن اليوم بالأسواق (موقع رسمي)

انخفضت أسعار الدواجن الحية بشكل طفيف خلال تعاملات اليوم...

وزير العمل: توفير 558 فرصة عمل للكوادر المصرية في شركة مقاولات بالسعودية

أعلن محمد جبران وزير العمل، اليوم الأربعاء، عن توفير...

30 أبريل 2025.. أسعار الحديد والأسمنت بالمصانع المحلية اليوم

شهدت أسعار الحديد والأسمنت استقرارًا، في المصانع المحلية خلال...

نائب وزير المالية: رؤية جديدة للتطوير الضريبي في مسار الإصلاح الاقتصادي

أكد شريف الكيلاني، نائب وزير المالية للسياسات الضريبية، أن...

شرح الاجراءات التنفيذية ( الاساسية ) لتحقيق خصائص الرقابة الداخلية واسهمها

لغرض تحقيق المقومات الاساسية لنظام الرقابة الداخلية لابد من اتخاذ الاجراءات التالية :

 

1- اجراءات تنظيمية وادارية : وتضم النواحي التالية : –
– تحديد اختصاصات الادارات والاقسام المختلفة بشكل يضمن عدم التداخل .
– توزيع الواجبات بين الموظفين بحيث لاينفرد احدهم بعملية ما من البداية للنهاية وبحيث يقع عمل كل موظف تحت رقابة موظف آخر .
– توزيع المسؤوليات بشكل واضح يساعد على تحديد اسباب ارتكاب الخطأ والاهمال .
– تقسيم العمل بين الادارات والموظفين بحيث يتم الفصل بين الوظائف التالية :
وظيفة التصريح بالعمليات والموافقة عليها .· وظيفة تنفيذ العمليات .
· وظيفة الاحتفاظ بعهدة الاصول .
· وظيفة القيد و المحاسبة .
– تنظيم الاقسام بحيث يجتمع الموظفون الذين يقومون بعمل واحد في غرفة ( حجرة ) واحدة .
– ايجاد روتين معين يتضمن خطوات كل عملية بالتفصيل بحيث لايترك فرصة لأى موظف للتصرف الشخصي الا بموافقة شخص اخر مسؤول .
– اعطاء تعليمات صريحة بأن يقوم كل موظف بالتوقيع على المستندات كاثبات لما قام به من عمل .
– استخراج المستندات من اصل وعدة صور ( واحيانا من عدة الوان ) تختص كل ادارة معينة بصورة ذات لون معين .

2- اجراءات محاسبية : وتضم النواحي التالية : –

– اصدار تعلميات بوجوب اثبات العمليات بالدفاتر فور حدوثها لأن هذا يقلل من فرص الغش والاحتيال ، ويساعد ادارة المشروع على الحصول على ماتريده من عمليات بسرعة .
– اصدار التعليمات بعدم اثبات اى مستند ما لم يكن معتمدا من الموظفين المسؤولين ، ومرفقة به الوثائق المؤيدة الاخرى .
– عدم اشتراك اى موظف في مراجعة عمل قام به ، بل يجب ان يراجعه موظف اخر .
– استعمال الالات المحاسبية مما يسهل الضبط الحسابي ويقلل من احتمالات الخطأ ويقود الى سرعة انجاز العمل .
– استخدام وسائل التوازن المحاسبي الدورى مثل موازين المراجعة العامة وحسابات المراقبة الاجمالية – الخ .
– اجراء مطابقات دورية بين الكشوفات الواردة من خارج المنشأة والارصدة في الدفاتر والسجلات كما في حالة البنوك والموردين ( المجهزين ) ومصادقات العملاء — الخ .
– القيام بجرد مفاجىء دوريا” للنقدية والبضاعة والاستثمارات ومطابقة ذلك مع الارصدة الدفترية .

3- اجراءات عامة : وتضم النواحي التالية : –

 

– التأمين على ممتلكات المشرع ضد جميع الاخطار التي تتعرض لها حسب طبيعتها .
– التأمين على الموظفين الذين بحوزتهم عهد ة نقدية او بضائع او اوراق مالية او تجارية اوغيرها ضد خيانة الامانة .
– وضع نظام رقابي سليم لمراقبة البريد الوارد والصادر .
– استخدام وسيلة الرقابة الحدية يجعل سلطات الاعتماد متمشية مع المسؤولية ، فقد يختص رئيس القسم مثلا باعتماد الصرف في حدود 50000 دينار بينما يختص رئيس الدائرة باعتماد الصرف في حدود 150000 دينار وهكذا .
– استخدام وسائل الرقابة المزدوجة فيما يتعلق بالعمليات الهامة في المشروع كتوقيع الشيكات ، وعهدة الخزائن النقدية — الخ .
استخدام نظام التفتيش بمعرفة قسم خاص بالمشروع في حالات التي تستدعيها طبيعة الاصول بحيث تكون عرضة للتلاعب والاختلاس ، وغالبا ما تناط هذه السلطة بقسم التدقيق الداخلي